Què hauria de revisar la teva empresa abans d’acabar l’any?

Sempre diem que l’any empresarial comença al gener. Però, a la pràctica, gener encara està molt condicionat pel tancament de l’exercici anterior. Després arriba el dia a dia, els primers trimestres, la campanya de Renda, l’Impost sobre Societats, les vacances… i gairebé sense adonar-nos-en arribem a l’octubre.

I octubre té una característica interessant: ja tenim prou informació per saber com està anant l’any, però encara tenim temps per prendre decisions.

És un bon moment per aixecar el cap del dia a dia i preguntar-nos:

Com tenim realment l’empresa? On estem amb 9 mesos de 2026?

Què hauria de revisar una empresa abans d’acabar l’any?

Amb nou mesos d’informació, una empresa ja pot començar a analitzar com pot acabar l’exercici. Però mirar només la facturació o el benefici és quedar-nos amb una part de la història.

Una bona revisió hauria d’incloure resultats, marges, tresoreria, cobraments, endeutament, costos, plantilla, inversions i previsió fiscal.

L’objectiu no és simplement saber què ha passat.

És utilitzar aquesta informació per decidir què fem a partir d’ara.

1. Facturació i marges: vendre més significa guanyar més?

La primera pregunta acostuma a ser: quant hem facturat?

Però immediatament n’hauríem de fer una altra:

Amb aquesta facturació, quin marge estem obtenint?

Una empresa pot vendre més que l’any anterior i, al mateix temps, ser menys rendible si els costos han augmentat i aquest increment no s’ha pogut traslladar als preus.

Per això convé comparar facturació, costos i marges, però també entendre per què han evolucionat.

2. Resultat i tresoreria: tenim beneficis, però tenim els diners?

Aquest és un dels punts que genera més confusió entre empresaris.

Benefici i diners al banc no són el mateix.

Podem tenir un resultat positiu i haver destinat tresoreria a retornar préstecs, comprar immobilitzat,  pagar altres obligacions o simplement que sigui una atribució al soci (despeses personals pagades pel compte de l’empresa). També podem haver comptabilitzat vendes que encara estan pendents de cobrament.

Per això no hauríem de preguntar-nos únicament quant estem guanyant.

També:

Quina tresoreria tenim i quina necessitarem durant els pròxims mesos?

Aquest tema el desenvolupem específicament a l’article «Si no tengo ese dinero en el banco, ¿por qué tengo que pagar impuestos?», perquè entendre la diferència entre benefici, tresoreria i fiscalitat és una de les bases per prendre bones decisions empresarials.

3. Cobraments, pagaments i endeutament

Quant tenim pendent de cobrar? Des de quan? Estem trigant més a cobrar que abans?

I a l’altra banda: quins pagaments importants tenim previstos?

També és moment de revisar préstecs, pòlisses, quotes i venciments. Una empresa pot ser rendible però tenir una estructura financera que li exigeixi molta tresoreria.

El compte de resultats ens explica una part de l’empresa. El balanç i la tresoreria ens n’expliquen una altra.

4. Inversions i plantilla: què necessitarem?

Potser durant l’any hem ajornat la compra d’una màquina, un vehicle, una reforma, un programa informàtic o qualsevol altra inversió.

Ara és un bon moment per recuperar aquestes decisions i preguntar-nos si continuen tenint sentit i com les finançarem.

I el mateix passa amb les persones.

Com ha evolucionat el cost laboral? Necessitarem noves incorporacions? Tenim l’estructura adequada per al que volem fer l’any vinent?

Preparar el futur de l’empresa també significa començar a respondre aquestes preguntes.

Checklist: 13 coses que revisaria abans d’acabar l’any

Com podem saber com acabarà l’exercici?

Per fer aquesta revisió necessitem una cosa especialment important:

Una comptabilitat actualitzada.

Una comptabilitat que arriba tard ens permet complir obligacions. Una comptabilitat actualitzada també ens permet gestionar.

Amb la informació dels mesos transcorreguts podem fer una primera projecció de facturació, resultat, tresoreria i fiscalitat fins al 31 de desembre.

No es tracta d’encertar exactament què passarà.

Es tracta de poder respondre dues preguntes:

Si continuem així, com acabarem?

I, sobretot:

Hi ha alguna cosa que encara estiguem a temps de fer?

I els impostos? Millor preveure’ls que descobrir-los

La previsió fiscal també forma part d’aquesta fotografia.

Si podem estimar com acabarà l’exercici, podem començar a anticipar-ne les conseqüències fiscals i les necessitats de tresoreria associades.

A Roig & Roig, com a assessoria fiscal i comptable a Lleida, defensem especialment aquesta manera de treballar: els impostos s’haurien de començar a parlar abans que arribi el moment de presentar-los.

Habitualment, a mitjans de novembre ja disposem de les eines de simulació que ens permeten començar a treballar les previsions de Renda i analitzar les situacions abans que finalitzi l’exercici.

Això ens dona una cosa especialment valuosa:

Temps i possibilitats

Temps per fer números, preparar la tresoreria, revisar les alternatives que permet la normativa i, quan correspongui, prendre decisions abans del 31 de desembre.

Perquè una cosa és saber què haurem de pagar quan l’any ja està tancat.

I una altra, molt diferent, és disposar d’aquesta informació quan encara som a temps de decidir.

Planificar fiscalment tampoc significa comprar alguna cosa que l’empresa no necessita simplement per reduir impostos. Primer ha d’existir una bona decisió empresarial; després n’analitzarem les conseqüències fiscals.

Un exemple molt senzill

Imaginem una pyme que arriba a octubre amb 65.000 € de benefici acumulat, però només disposa de 32.000 € al banc.

A primera vista, alguna cosa sembla no quadrar.

Quan revisem la situació descobrim que té factures pendents de cobrar, està retornant un préstec i preveu una inversió important durant els primers mesos del 2027.

A més, aquest benefici tindrà conseqüències fiscals.

Ara la pregunta ja no és només:

Quant hem guanyat?

És:

Com podem acabar l’any? Quina tresoreria necessitarem? Quins impostos podem anticipar? I podem assumir la inversió prevista?

Conèixer aquesta situació a l’octubre o al novembre ens permet preveure i decidir.

Descobrir-la quan l’exercici ja està tancat només ens permet reaccionar. I sobretot si hi ha possibilitats i marge legal per optimitzar la càrrega fiscal.

I mentre acabem el 2026, posem un ull al 2027

Preparar el 2027 no significa haver de tenir ara un pressupost perfecte.

Significa començar a plantejar-nos algunes preguntes.

Com poden evolucionar els nostres costos? Haurem de revisar preus? Necessitarem invertir? Incorporar persones? Buscar finançament? Quina tresoreria necessitarem? Què voldríem millorar respecte d’aquest any?

Des de la nostra experiència de més de 40 anys assessorant pimes, empreses familiars i empresaris, moltes de les decisions que acaben sent importants no es prenen l’últim dia. Es van preparant.

Preguntes freqüents

Quan hauria de començar una empresa a preparar el tancament de l’any?

Els últims mesos de l’exercici són un bon moment per començar. A l’octubre ja disposem de prou informació per analitzar l’evolució de l’empresa i fer primeres projeccions, però encara queda temps per valorar decisions abans del 31 de desembre.

Què necessito per fer una previsió fiscal?

Principalment, una comptabilitat actualitzada i correctament entrada, documentació completa i informació sobre les operacions previstes fins a final d’any. Com millor sigui la informació de partida, més útil serà la previsió.

Tenir beneficis significa tenir aquests diners al banc?

No. Benefici i tresoreria són conceptes diferents. Una empresa pot destinar diners a retornar préstecs, adquirir actius o altres operacions que no redueixen el benefici comptable en el mateix import. També pot tenir vendes comptabilitzades que encara no ha cobrat. O una pràctica molt comuna, disposar de diners de l’empresa per us personal.

Val la pena fer una inversió abans de final d’any per pagar menys impostos?

Depèn. Una inversió hauria de tenir primer sentit empresarial. Després cal analitzar-ne el tractament i l’impacte fiscal. Fer una despesa que l’empresa no necessita únicament per intentar reduir impostos pot acabar sent una mala decisió econòmica.

Quan hauríem de començar a preparar el 2027?

No cal esperar al gener. Els últims mesos de l’any permeten utilitzar informació real sobre vendes, marges, costos, tresoreria i necessitats de l’empresa per començar a definir els objectius de l’exercici següent.

Mirem on som per decidir on volem anar

A Roig & Roig, despatx professional d’economistes, advocats, auditors i assessors d’empreses a Lleida, fa més de 40 anys que acompanyem empreses, pimes i empreses familiars en les seves decisions fiscals, comptables, laborals, econòmiques i jurídiques.

I una de les coses que hem après durant tots aquests anys és que les decisions acostumen a ser millors quan arriben amb temps i informació.

Per això, aquest octubre la proposta és senzilla:

Mirem com tenim l’any. Fem les previsions que toquen. I comencem a preparar el que vindrà.

Perquè planificar no és saber exactament què passarà.

És arribar-hi més preparats.

I abans d’acabar, una última pregunta:

Quina decisió important portes tot el 2026 ajornant?

T’estem esperant.

Thaïs Amor
Dep. Fiscal Comptable