Aquest document presenta un quadre comparatiu entre entitats sense personalitat jurídica i entitats amb personalitat jurídica, amb especial atenció a aspectes com les obligacions tributàries, nombre mínim de socis i altres diferències clau.

Aspectes / Conceptes Entitats sense personalitat jurídica Entitats amb personalitat jurídica
Exemples típics Comunitats de béns, Societats civils sense personalitat, Societats irregulars Societats Limitades (SL), Societats Anònimes (SA), Associacions, Fundacions, Societats cooperatives
Personalitat jurídica No tenen personalitat pròpia. Els socis responen personalment. Sí que tenen personalitat pròpia, independent dels socis o promotors.
Responsabilitat Il·limitada i personal dels comuners o socis. Limitada al capital aportat (SL, SA) o segons estatuts (associacions, fundacions).
Obligacions tributàries – No tributen per impost de societats.
– Tributació directa en IRPF.		 – Tributen per impost de societats.
– Declaracions d’IVA, retencions, llibres oficials, comptes anuals.
Nombre mínim de socis 2 persones (ex: comunitat de béns). Depèn de la forma:
– SL: 1 o 2.
– SA: mínim 1 o 2.
– Associacions: mínim 3.
– Fundacions: 1 fundador.
Capital social mínim No hi ha requisit legal de capital mínim. SL: mínim 1 €.
SA: mínim 60.000 €.
Associacions i fundacions: segons estatuts o llei.
Constitució Contracte privat entre parts. No sempre cal escriptura pública. Escriptura pública i inscripció al registre corresponent.
Funcionament intern Regulat pel pacte privat. Regulat pels estatuts socials o documents fundacionals.
Fiscalització i control No hi ha controls específics (només fiscals individuals). Depèn de la forma jurídica: comptes anuals, auditoria, control registral.
Facilitat de creació Molt fàcil i ràpida. Costos baixos. Més complexa i costosa.
Facilitat de tancament Senzilla. Finalització per acord entre parts. Procediment formal de dissolució i liquidació.
Cessió de participacions o quotes Consentiment de tots els comuners o socis. Es pot cedir de manera més estructurada, amb possibles restriccions.
Altres aspectes a considerar – No poden tenir treballadors propis.
– Dificultat per créixer o captar inversió.		 – Poden contractar treballadors.
– Major credibilitat davant de tercers.

Tipus de socis en una Societat Limitada (SL)

En una SL poden existir diversos tipus de socis segons la seva aportació i implicació a l’empresa:

Tipus de Participació Funcions Desenvolupades Condicions del Soci Règim de la Seguretat Social
Administrador o conseller Direcció, gerència, retribuït (en estatuts) Soci amb < 25% del capital social Règim General assimilat (sense atur ni FOGASA)
Administrador o conseller Sense direcció ni gerència Soci amb < 33% del capital social Règim General
Administrador o conseller — No soci (sense capital social) Règim General assimilat (sense atur ni FOGASA)
Administrador o conseller Resta de casos — Règim d’autònoms
Soci treballador Direcció o gerència Soci amb > 25% del capital social Règim d’autònoms
Soci treballador Sense direcció ni gerència Soci amb < 33% del capital social Règim General
Soci treballador — Més del 50% del capital en mans de cònjuge i familiars fins a 2n grau Règim d’autònoms
Soci treballador Altres casos Més del 50% del capital social Règim d’autònoms
Soci capitalista No treballa

no administra

 ___ No règim d’autònoms

Inscripció en el RETA (Règim Especial de Treballadors Autònoms)

Quan un soci ha de donar-se d’alta com a autònom?
Depèn de la seva participació i del seu control efectiu sobre la societat:

Condició Obligació d’alta a l’autònom (RETA)
Soci treballador amb control efectiu (>50% directe o indirecte) Sí. Obligatori RETA.
Soci amb 25% o més i funcions de direcció o gerència (administrador) Sí. Obligatori RETA.
Soci amb menys del 25% i sense funcions directives ni laborals No obligatori. Pot ser contractat com a treballador assalariat (règim general) o ni això si no treballa.
Soci purament capitalista, sigui quin sigui el percentatge, i que no treballa ni administra No obligatori. No RETA.

Important: El % de participació és rellevant només si treballa o administra.
Si és només inversor, encara que tingui un 99%, no ha de pagar autònoms mentre no exerceixi cap funció executiva ni laboral.

Resum pràctic

  • Soci capitalista pur ➔ No cotitza com a autònom (independentment del % de participació) si no treballa ni administra.
  • Soci treballador ➔ Si treballa de manera habitual, ha de cotitzar (com a autònom o règim general, depenent del % de participació i càrrec).
  • Administrador ➔ Si té +25% participació, ha d’estar al RETA.