Des del 2023, els treballadors autònoms cotitzen en funció dels seus rendiments nets reals i no d’una base triada lliurement, com passava fins ara. Aquesta transformació suposa un canvi profund en la forma de calcular les quotes i, com a conseqüència, el 2024/2025 molts autònoms estan rebent comunicacions de regularització per part de la Seguretat Social.

En aquest article t’expliquem de manera senzilla què significa això, per què està passant i et mostrem exemples reals per ajudar-te a entendre’l.

Quina és la base del nou sistema?

El nou sistema de cotització d’autònoms es basa en els punts clau següents:

  1. Rendiments nets reals:
    Es calculen restant les despeses deduïbles dels ingressos i aplicant una deducció addicional del 7% (o del 3% per a autònoms societaris).
  2. Trams de cotització
    Segons els rendiments estimats, l’autònom s’enquadra en un dels 15 trams fixats per la llei, que determinen la base mínima i màxima de cotització.
  3. Cotització provisional i regularització
    Durant l’any, l’autònom paga una quota provisional en funció de la previsió d’ingressos. Al final de l’exercici, quan l’Agència Tributària comunica els rendiments reals a la Seguretat Social, aquesta regularitza la situació:

    • Si s’ha cotitzat per menys del que cal → cal pagar la diferència.
    • Si heu cotitzat de més → es retorna l’excés.

Exemples pràctics reals

Situació 1: COTITZACIÓ LLEUGERAMENT INFERIOR (PAGAMENT DIFERÈNCIA)

Rendiments nets: 16.878,32 €
Base provisional: 950 €
Base que li corresponia: 1.013,07 €
Diferència mensual a ingressar: 19,91 €
Total regularització (12 mesos): 238,92 €

En aquest cas, l’autònom va subestimar lleugerament els ingressos. En tenir rendiments que encaixen en un tram superior, la Seguretat Social us reclama la diferència corresponent a la base real.

Situació 2: COTITZACIÓ MOLT INFERIOR – PAGAMENT DIFERÈNCIA

Rendiments nets: 28.879,70 €
Base provisional: 950 €
Base que li corresponia: 1.365,61 €
Diferència mensual a ingressar: 123,29 €
Total regularització (12 mesos): 1.479,48 €

Aquí veiem una diferència significativa: en cotitzar sobre una base molt inferior a la que li corresponia pels seus ingressos reals, la quota mensual es regularitza amb un import considerable. Es rebrà una carta de pagament sense recàrrec si es fa el pagament dins el termini reglamentari. En cas d’impagament, s’aplicarà un recàrrec del 20%.

Situació 3: COTITZACIÓ CORRECTA SENSE AJUSTOS

  • La Tresoreria General de la Seguretat Social ha comprovat que la base de cotització provisional coincideix amb la que s’havia d’aplicar segons els rendiments nets reals.
  • La comunicació que rep l’autònom informa que la seva cotització va ser correcta i que no ha de fer cap actuació addicional .
  • Això demostra que una previsió ben feta juntament amb l’assessorament adequat evita sorpreses i regularitzacions a final d’any.

Situació 4: COTITZACIÓ SUPERIOR – DEVOLUCIÓ AUTOMÀTICA

La Seguretat Social ha comprovat que la base provisional va ser més gran que la base definitiva calculada amb els rendiments nets del 2023.

A l’exemple real:

  • Mitjans provisionals base: 960,60 €/mes
  • Base definitiva: 849,66 €/mes
  • Diferència a favor de l’autònom: 415,32 €

L’autònom rebrà una devolució automàtica, sense necessitat de sol·licitar-la, directament al vostre compte bancari, abans del 30 d’abril de 2025 .
A més, en cas de tenir deutes amb la Seguretat Social, primer es compensarà aquesta quantitat abans de tornar el sobrant.

Situació 5: COTITZACIÓ SUPERIOR A 31/12/2022

Exemple real:

  • Rendiments nets: 16.878,32 €
  • Base 2022: 1.800 €
  • Base provisional 2023: 1.013,07 €

En aquest cas es pot optar per dues opcions:

  • Mantenir la base del 2022 i atendre el tràmit d’audiència rebut
  • Optar per la base real de l’exercici 2023 i sol·licitar la devolució.

Conclusió: què pots fer com a autònom?

  • Reviseu bé la vostra previsió d’ingressos en iniciar l’any.
  • Comunica a temps qualsevol variació a la Seguretat Social, ja que pots modificar la teva base fins a 6 cops l’any.
  • Consulta amb la teva assessoria de confiança per evitar sorpreses i ajustar les teves quotes el més fidelment possible a la teva activitat real.

Consell final: Tot i que la regularització pot semblar molesta, és un pas cap a un sistema més just, on cada autònom paga en funció de la seva veritable capacitat econòmica.

Cristina Bordalba
Departament de Treball