Sembla que ens repetim molt enfocats en el tancament fiscal de l’empresa, és vital, ofereix una informació que projecta la presa de decisions futures i el plantejament no només fiscal de l’empresa, sinó l’econòmic i el financer.

Per això, preparar la teva empresa per al nou exercici fiscal és fonamental per optimitzar la càrrega tributària i establir un bon punt de partida en el nou any. La planificació fiscal al tancament de l’any no només permet complir amb les obligacions fiscals, sinó també identificar oportunitats d’estalvi i optimització que enforteixin la salut financera de l’empresa.

  1. Realitza una Revisió Exhaustiva de la Comptabilitat

El primer pas és revisar que totes les operacions de l’exercici en curs estiguin degudament registrades en la comptabilitat. Això implica verificar que els ingressos, despeses, impostos, amortitzacions i provisions estiguin comptabilitzats correctament i al dia. Una comptabilitat clara i completa redueix el risc de sorpreses fiscals i facilita la planificació d’ajustos i deduccions.

Consell: Fes una auditoria interna o consulta amb el teu assessor comptable per assegurar-te que la comptabilitat estigui al dia i que totes les operacions estiguin correctament justificades i registrades.

  1. Ajustos i Provisions: Reflecteix els Costos Reals

A final d’any és el moment ideal per realitzar ajustos i provisions. Aquests ajustos permeten que els estats financers reflecteixin el cost real de les operacions i contemplin possibles contingències. Les provisions poden incloure:

  • Provisió per a possibles impagaments de clients. Dotar la morositat permet reduir la càrrega fiscal.
  • Amortització d’actius (equips, instal·lacions, vehicles), ajustant el seu valor en funció del seu desgast o depreciació.
  • Despeses pendents o meritades, com pagaments a proveïdors encara no efectuats, però que afecten l’exercici en curs.

Aquestes provisions ajuden a minimitzar la càrrega tributària, ja que es registren com a despeses en la comptabilitat.

  1. Planificació de Deduccions Fiscals

Les deduccions fiscals ofereixen una oportunitat per reduir la base imposable, optimitzant així el cost fiscal. Algunes deduccions importants a considerar inclouen:

  • Despeses en formació del personal: Les inversions en formació solen ser deduïbles i aporten un valor afegit a l’empresa en millorar la capacitació de l’equip.
  • Inversions en recerca i desenvolupament (R+D): Si l’empresa ha realitzat activitats d’innovació, pot beneficiar-se d’incentius fiscals específics per a l’R+D.
  • Despeses de vehicles i desplaçaments: Deduccions relacionades amb despeses de transport, sempre que estiguin justificades i registrades adequadament. Aquest punt és especialment espinós a hisenda, ja que en revisions d’IVA, IRPF i Societats són despeses revisades i liquidables, ja que sinó compleixen els requisits no permet la seva deducció.

És aconsellable realitzar una revisió detallada amb l’assessor fiscal per assegurar que s’apliquen totes les deduccions possibles i que es compleixin els requisits legals.

  1. Avaluació de l’Inventari i Actius

Per a les empreses que treballen amb inventari, és fonamental fer una avaluació precisa de l’estoc al tancament de l’any. Això implica:

  • Identificar i valorar l’inventari actual.
  • Registrar qualsevol pèrdua de valor o producte obsolet que pugui ajustar-se.

Aquesta avaluació permet que el balanç reflecteixi amb precisió el valor dels actius, i a més pot ajustar-se en la comptabilitat com una despesa, reduint així la base imposable.

  1. Tancament dels Comptes de Resultat i Preparació dels Estats Financers

Al final de l’exercici fiscal, els comptes d’ingressos i despeses s’han de tancar per determinar el resultat final de l’exercici (benefici o pèrdua). Aquest procés implica:

  • Tancament de comptes de resultat: Transferir el saldo d’ingressos i despeses al balanç.
  • Preparació d’estats financers: Crear els documents clau, com el balanç de situació, el compte de pèrdues i guanys i l’estat de flux d’efectiu, reflectint la situació econòmica real de l’empresa.

Aquests estats financers no només són importants per complir amb la normativa, sinó que també serveixen com a base per projectar el pròxim exercici i atreure possibles inversors.

  1. Projecció del Pròxim Exercici Fiscal

Amb una visió clara del tancament de l’any, pots projectar estratègicament el pròxim exercici fiscal:

  • Planificació d’ingressos i despeses: Basada en l’experiència de l’any anterior, ajusta les previsions d’ingressos i despeses per a un proper exercici sostenible.
  • Simulació d’escenaris fiscals: Realitza simulacions per anticipar la càrrega fiscal i prendre decisions que ajudin a optimitzar-la, com modificar el calendari d’inversions o ajustar l’estructura de capital.
  • Fons de contingència: Considera destinar una part del benefici a un fons de contingència que permeti fer front a imprevistos.

Conclusió

Tancar l’exercici fiscal de forma estratègica no només permet complir amb les obligacions legals i fiscals, sinó que també reforça la posició financera de l’empresa per a l’any vinent. Amb una comptabilitat ben ajustada, l’aprofitament de deduccions i una planificació del següent exercici, la teva empresa estarà més ben preparada per afrontar el futur de manera eficient i optimitzada. Consultar amb assessors especialitzats en comptabilitat i fiscalitat pot aportar claredat i seguretat en aquest procés crucial per a l’estabilitat de l’empresa.