El telèfon no para de sonar i aquests dies ens trobem immersos en la posada en marxa dels sistemes informàtics de facturació i la implementació del Veri*Factu.

Em fa la sensació que hem estat durant tots aquests anys fent exercicis i l’1 de gener ens vam presentar a examen. Surten vicis a l’hora de facturar i és que per poder complir el nou sistema de facturació em sembla indispensable, en primer lloc, conèixer les regles bàsiques sobre la facturació.

Abordarem els conceptes més bàsics. Recordem que hi ha casuístiques molt particulars que mereixen ser escoltades i estudiar quina és la millor opció per a cada empresa.

Qui ha d’emetre factura?

  • Tots els empresaris i professionals per les operacions de la vostra activitat.
  • Els que estiguin en règims especials d’IVA (simplificat, recàrrec d’equivalència, agricultura…).
  • Algunes entitats sense personalitat jurídica que facin activitats econòmiques (exemple: comunitats de béns que lloguen locals).

Quan cal emetre factura?

  • Si el client és empresari o professional.
  • Si el client la demana per a temes d’impostos.
  • Quan es cobra per avançat.
  • En exportacions i entregues intracomunitàries de béns (exemptes d’IVA).
  • Si el client és una administració pública o una persona jurídica.
  • En vendes a distància o béns subjectes a impostos especials.

En resum: si el teu client és empresa, administració o et demana la factura, cal emetre-la!

Quan NO cal factura?

  • Operacions exemptes d’IVA (excepte immobles, sanitàries o quan no es va poder deduir l’IVA).
  • Activitats en recàrrec d’equivalència (excepte la venda d’immobles).
  • Activitats en règim simplificat d’IVA (excepte actius fixos o ingressos per volum).
  • Activitats en règim especial d’agricultura, ramaderia i pesca (s’usa “rebut agrícola”).
  • Operacions financeres i d’assegurances (llevat dels subjectes i no exempts a Espanya o UE).

Exemple: una botiga de roba en recàrrec d’equivalència ven samarretes → no ha d’emetre factura, llevat que el client la demani. Però si ven el local, sí que l’ha d’emetre.

Què ha d’incloure una factura completa?

  • Número i sèrie correlativa.
  • Data expedició.
  • Dades de l’emissor i del client (nom, NIF, domicili).
  • Descripció de l’operació i el preu sense impostos.
  • Tipus d’IVA aplicat i quota repercutida.
  • Data de l’operació (si és diferent de l’expedició).

Terminis d’expedició i tramesa

Tipus de destinatari Termini d’emissió Termini d’enviament
Client particular En fer l’operació En el moment
Client empresa/professional Abans del dia 16 del mes següent Igual
Factura recapitulativa (particular) Últim dia del mes En el moment
Factura recapitulativa (empresa) Abans del dia 16 del mes següent Igual
Entregues intracomunitàries Abans del dia 16 del mes següent a l’inici del transport Igual
Rectificacions Quan es detecti l’error Abans del dia 16 del mes següent

 

Factures recapitulatives

Una sola factura que aplega diverses operacions del mes amb el mateix client. Exemple: una assessoria que factura setmanalment pot emetre una única factura al final del mes.

Duplicats

Es poden emetre duplicats (amb la paraula “duplicat”) sí:

  • Hi ha diversos destinataris a la mateixa operació.
  • Es perd la factura original.

Factures rectificatives

S’utilitzen per corregir errors: dades omeses, IVA mal aplicat, etc. Exemple: es va facturar amb IVA al 21% quan havia de ser al 10%. Se n’emet una rectificativa.

Factures emeses pel client o un tercer

Possible sí:

  • Hi ha acord previ.
  • L’empresari accepta cada factura.
  • Se’n remet còpia a l’empresari.
  • Es fa servir sèrie específica.
  • Es comunica a l’AEAT si l’emissor és fora de la UE (llevat de Canàries, Ceuta, Melilla o països amb assistència mútua).

Moneda i llengua

  • Es pot facturar a qualsevol moneda, però l’IVA ha d’anar en euros.
  • Es pot fer servir qualsevol idioma, encara que Hisenda pot demanar traducció al castellà o llengua oficial a Espanya.

Sistemes informàtics de facturació (SIF) i VeriFactu

  • Obligats: empresaris i professionals que usin programes de facturació (llevat de SII, País Basc/Navarra o exempts).
  • No afecta: els qui facturin manualment o amb Word/Excel. Caixes registradores cal adaptar-se.
  • Tipus:
    • VeriFactu: les factures s’envien a l’AEAT i el client les pot consultar amb QR.
    • No VeriFactu: no s’envien, però han de complir els requisits de seguretat i també porten QR.
  • Terminis:
    • Societats → abans de l’1 gener 2026.
    • Resta → abans de l’1 juliol 2026.
  • Sancions:
    • 50.000 € per utilitzar sistemes no vàlids o alterar-los.
    • 150.000 € per a fabricants que venguin sistemes no conformes.
    • 1.000 € per sistema del certificat.

Conclusió

Emetre factures no és només un tràmit: és la manera de complir amb Hisenda i protegir el teu negoci. Amb aquesta guia ràpida, els teus clients tindran clar quan, com i amb quins requisits ho han de fer.

Com hem dit anteriorment, cada empresa mereix ser valorada. Tot l’equip de Roig & Roig es posa a disposició d’empresaris i autònoms per fer-ne una adaptació fàcil i personalitzada.

Thaïs Amor,
Departament Fiscal i Comptable