Com afecta a la declaració de la renda l’adquisició d’un vehicle elèctric?

L’adquisició d’un vehicle elèctric no suposa només una aposta per la sostenibilitat, sinó que també pot tenir beneficis fiscals. En determinats supòsits, aquesta operació pot implicar deduccions o avantatges a la declaració de l’IRPF, així com en altres impostos si es tracta d’una activitat econòmica.

En aquest article analitzem les implicacions fiscals més rellevants per a particulars, autònoms i empreses.

1. Hi ha una deducció directa a IRPF per comprar un cotxe elèctric?

Per a particulars, la resposta és: sí, en alguns casos. El 2023 es va introduir una deducció estatal del 15% a l’IRPF per a l’adquisició de vehicles elèctrics nous, que es manté vigent el 2024 i previsiblement també el 2025, amb les condicions següents:

• Base màxima de deducció: 20.000 euros (sense incloure impostos).
• Deducció màxima: fins a 3.000 euros per contribuent.
• Requisits:
  • El vehicle ha d’estar matriculat a nom del contribuent.
  • Ha de ser un vehicle nou 100% elèctric (categoria BEV).
  • El pagament s’ha d’haver realitzat entre el 30 de juny del 2023 i el 31 de desembre del 2024 ( subjecte a ampliacions futures ).
  • El cotxe ha de mantenir-se en propietat un mínim de dos anys.
• Aplicació: s’aplica a la declaració de l’IRPF de l’any en què s’hagi abonat almenys el 25% del valor total.

Exemple: si compres un vehicle elèctric per 25.000 €, i pagues abans del 31/12/2024 almenys 6.250 €, podries deduir fins a 3.000 € al teu IRPF.

2. Compatibilitat amb el Pla MOVES III

A més de la deducció en renda, hi ha el Pla MOVES III, una ajuda directa gestionada per les comunitats autònomes:

• Ajuts de fins a 7.000 € per a particulars.
• Compatible amb la deducció de l’IRPF si es tributa correctament com a subvenció pública.

Important: l’ajuda rebuda s’ha de declarar com a ingrés a l’IRPF de l’any en què es cobra (normalment amb un increment a la base imposable general), cosa que es pot compensar amb la deducció si es compleixen els requisits.

3. I si sóc autònom o empresari?

Per a autònoms i empreses, la fiscalitat canvia i ofereix diverses vies d’optimització:

Deducció per inversió en elements afectes

Si el vehicle s’utilitza a l’activitat econòmica:

• Es pot amortitzar el vehicle segons les taules oficials.
• Si es finança, els interessos també es poden deduir.
• L’IVA es pot deduir en un 50% com a mínim, i fins al 100% si se’n prova l’ús exclusiu professional.
• Reducció addicional a l’IRPF o a l’impost de societats per inversió en actius nous si es tributa per estimació directa.

Ús mixt (professional i personal)

En cas d’ús compartit (ex. repartidors, professionals tècnics, comercials…), cal:

• Aportar un registre d’ús (agenda, GPS, etc.) que justifiqui la proporció professional.
• Aplicar la deducció proporcional a IRPF i a IVA.

4. Altres implicacions fiscals i patrimonials

• No tributa a l’Impost de Matriculació (fins a cert nivell d’emissions).
• Bonificació de l’IVTM (Impost de Circulació) a molts ajuntaments.
• No influeix directament en l’impost sobre el patrimoni, llevat que suposi un increment notable del valor net.

5. En resum: claus fiscals en adquirir un cotxe elèctric

La compra d’un cotxe elèctric pot tenir una repercussió directa i positiva a la declaració de la renda, si es planifica correctament i es coneix la normativa vigent. Ja sigui com a particular, autònom o empresa, és important estudiar com i quan fer la compra, i quines implicacions tindrà en la tributació individual o empresarial.

Al nostre despatx, t’ajudem a preveure aquestes decisions i optimitzar la teva fiscalitat de forma segura i legal. Perquè la sostenibilitat també es planifica.

Laura Castillo
Dep. Fiscal i Comptable