Si teniu una empresa, probablement heu sentit a parlar de l’impost de societats. Però molts empresaris —especialment en pimes— continuen tenint dubtes bàsics: què és exactament? Per què es presenta tan tard? Com afecta la meva empresa? Què passa si m’equivoco?
En aquest article t’expliquem l’essencial, amb un llenguatge clar i directe. No cal ser economista per entendre el que sí que és important saber com a empresari.
Què és l’impost de societats?
És un impost que grava els beneficis obtinguts per les empreses. És a dir: si la teva empresa guanya diners (benefici comptable), ha de pagar una part d’aquest benefici a Hisenda.
No s’aplica a persones físiques (que tributen per IRPF), sinó a entitats amb personalitat jurídica, com ara:
- Societats Limitades (SL)
- Societats anònimes (SA)
- Cooperatives
- Fundacions i associacions amb activitat econòmica
Qui està obligat a presentar-ho?
Totes les societats mercantils actives, fins i tot si no han tingut ingressos o han tingut pèrdues, han de presentar l’impost de societats cada any. Això inclou:
- Empreses amb beneficis
- Empreses amb pèrdues
- Empreses sense activitat, però que segueixen donades d’alta a Hisenda i al Registre Mercantil, se les coneix com a entitats inactives.
Important: no presentar-lo no significa que estàs exempt. Deixar de presentar-ho pot suposar sancions, encara que no hagi imposat pagar.
Quan es presenta?
Aquí és on molts se sorprenen: l’impost de societats no es presenta just en tancar l’any, com passa amb l’IRPF o amb l’IVA trimestral. Es presenta força després, i això té la seva lògica.
Per què? Perquè primer cal:
- Tanqueu la comptabilitat de l’exercici anterior.
- Formular els comptes anuals.
- Aprovar-les a junta.
- Presentar-les al Registre Mercantil.
Un cop completats aquests passos, ja podeu declarar l’impost de forma correcta i amb les dades reals.
Calendari fiscal de l’impost de societats
- 31 de desembre: tancament habitual de l’exercici (per a empreses amb exercici natural).
- Fins al 30 de juny: formulació i aprovació de comptes anuals.
- Fins al 25 de juliol: presentació del model 200 (Impost de Societats).
Quant es paga?
El tipus general de l’impost de societats a Espanya és ara del 23% sobre el benefici comptable ajustat.
Tot i això, hi ha tipus reduïts per a entitats de nova creació i algunes bonificacions o deduccions aplicables en funció del tipus d’empresa i activitat.
¿Per què és tan important entendre aquest impost?
Perquè l’impost de societats no és un tràmit aïllat, sinó una foto completa de com ha anat l’any, és un impost complex. I de com està funcionant la teva empresa:
- Estàs gestionant bé les despeses?
- Tens un benefici sostenible?
- Et convé reinvertir o distribuir dividends?
- Tens dret a aplicar deduccions per inversions, R+D, contractació…?
Tot això s’analitza en aquest impost. I és on un bon assessor pot marcar-ne la diferència.
Què pots fer com a empresari?
Encara que no siguis comptable ni fiscalista, et recomanem:
- Entendre què és el que tributa: els beneficis reals, no només els diners que tens al banc.
- No deixar-ho tot per a l’últim moment: com més aviat tinguis la teva comptabilitat tancada, millor podràs planificar.
- Revisar amb el teu assessor possibles deduccions o ajustaments que puguin beneficiar la teva empresa. Cal revisar cada cas en concret i específicament.
- Consulteu sempre abans de prendre decisions importants (repartiment de dividends, inversions, ampliacions de capital…).
En resum,
L’impost de societats és molt més que una obligació anual: és una eina per entendre la teva empresa i prendre decisions amb criteri.
Sabem que no sempre és fàcil d’interpretar, i per això és clau comptar amb algú que t’ho expliqui amb claredat, t’escolti i t’acompanyi. Perquè quan entens bé el que està passant als teus números, pots prendre decisions més segures.
Tens dubtes sobre l’impost de societats o vols revisar si la teva empresa ho està fent correctament?
Thaïs Amor
Departament d’Impostos i Comptabilitat
Deixeu un comentari