Quan es crea una societat limitada (SL) o una societat anònima (SA), una de les preguntes més habituals és saber com han de cotitzar a la Seguretat Social els socis i administradors de l’empresa. Molts empresaris pensen que tots els administradors han de ser autònoms o que tots els socis poden cotitzar en règim general, però la realitat és que el règim depèn principalment de dos factors: el percentatge de participació en el capital social i les funcions que desenvolupa la persona dins l’empresa.

A la pràctica, un soci o administrador pot cotitzar en tres situacions diferents: al Règim General de la Seguretat Social, al Règim General assimilat o al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA). Determinar correctament aquest enquadrament és molt important perquè un error pot comportar regularitzacions de quotes, recàrrecs o actuacions de la Inspecció de Treball.

El concepte clau: el control efectiu de la societat

El criteri principal que utilitza la Seguretat Social per determinar el règim de cotització és el control efectiu de la societat. Quan una persona té capacitat real d’influència o decisió sobre l’empresa, la normativa considera que no actua com un treballador per compte d’altri, sinó com un empresari o professional.

Es presumeix que existeix control efectiu en diferents situacions habituals. Per exemple, quan una persona té més del 50% del capital social, quan té almenys el 33% del capital i treballa a l’empresa, o quan té almenys el 25% del capital social i exerceix funcions d’administrador o direcció. També es pot considerar que existeix control quan les participacions del soci, sumades a les del cònjuge o familiars fins a segon grau, superen el 50% del capital social.

En aquestes situacions, la Seguretat Social entén que la persona controla l’empresa i, per tant, ha de cotitzar al règim d’autònoms (RETA). Aquest és el cas més habitual en petites i mitjanes empreses i en societats familiars.

Règim de Seguretat Social dels administradors

Els administradors o membres de l’òrgan d’administració poden cotitzar en règims diferents segons si són socis i quin percentatge de participació tenen.

Quan l’administrador no té participacions en la societat, habitualment cotitza al règim general assimilat. Això significa que cotitza a la Seguretat Social, però sense dret a prestació d’atur ni cobertura de FOGASA.

Si l’administrador és també soci però la seva participació és reduïda i no té control de la societat, també pot cotitzar en règim general assimilat. En canvi, quan l’administrador té control efectiu de l’empresa, la normativa obliga a cotitzar al règim d’autònoms.

Règim de Seguretat Social dels socis que treballen a l’empresa

Molts socis no només participen en el capital social, sinó que també desenvolupen una activitat laboral dins la societat. En aquests casos, el règim de cotització dependrà principalment del percentatge de participació i de si existeix control efectiu de la societat.

Quan el soci té menys del 33% del capital social, treballa a l’empresa i no exerceix funcions de direcció o gerència, pot cotitzar al règim general de la Seguretat Social, amb les mateixes cobertures que qualsevol treballador.

En canvi, si el soci exerceix funcions de direcció o té una participació significativa que li permet influir en la gestió de l’empresa, la Seguretat Social pot considerar que existeix control de la societat i exigir l’alta al règim d’autònoms.

Errors habituals en l’enquadrament dels socis

En moltes societats és relativament freqüent trobar situacions en què els socis o administradors no estan correctament enquadrats a la Seguretat Social. Per exemple, socis amb participacions importants cotitzant en règim general o administradors que no estan donats d’alta en cap règim.

Aquests errors poden provocar regularitzacions de quotes, recàrrecs i fins i tot sancions en cas d’inspecció de treball. Per aquest motiu és molt recomanable revisar correctament l’estructura de participacions i les funcions reals que desenvolupen els socis dins la societat.

Esquema resum del règim de cotització

Situació Règim de Seguretat Social
Administrador sense participacions Règim General assimilat
Administrador amb control de la societat Autònoms (RETA)
Soci treballador amb menys del 33% sense direcció Règim General
Soci amb control efectiu de la societat Autònoms (RETA)
Soci que no treballa a l’empresa No cotitza

Quan es considera que existeix control efectiu

Situació Conseqüència
Més del 50% del capital social Control de la societat → Autònoms
Almenys 33% del capital i treballa a l’empresa Control → Autònoms
Almenys 25% del capital i és administrador Control → Autònoms
Participacions familiars que superen el 50% Control → Autònoms

Tens dubtes sobre com ha de cotitzar un soci o administrador?

En moltes societats, especialment en petites empreses o societats familiars, és habitual tenir dubtes sobre com han de cotitzar els socis o administradors. Revisar correctament l’enquadrament pot evitar problemes amb la Seguretat Social i regularitzacions de quotes en el futur.

Si tens dubtes sobre el règim de cotització d’un soci o administrador de la teva societat, és recomanable analitzar el cas concret amb un assessor laboral per assegurar que l’estructura de la societat és correcta.

La nostra especialista en règims societaris us ajudarà a encaixar l’opció que s’adapti a les vostres necessitats.

Cristina Bordalba
Àrea Laboral