Casos reals de la renda: què passa si hereto alguna cosa del meu tiet que no tenia descendents ni parents propers?

Us vam prometre en les primeres entrades de la renda que intentaríem posar casos reals i parlar en un llenguatge menys tècnic. Avui us explicarem el cas d’un noi que va venir al nostre despatx perquè havia escoltat alguna cosa a les notícies i li van sorgir dubtes.

Aquest noi va heretar un pis i una moto d’un tiet que va morir, essent ell l’únic hereu sense familiars més propers. Per a ell era tot nou i no sabia molt bé què fer, en aquest cas va venir per informar-se de tots els passos que havia de fer per al procés de l’herència i els dubtes que li van sorgir en pensar en els impostos que hauria de pagar si l’acceptava.

Quina tributació té l’herència d’un pis i moto?

Quan s’hi hereta, no es tributa directament a la declaració de la renda (IRPF) en el moment de l’herència o la seva acceptació, sinó que, en el seu lloc, es liquida l’impost de successions. Tot i això, més endavant poden afectar-te a la renda si els venen o els lloguen.

1. Impost de successions (NO IRPF)

Abans de preocupar-te per la renda, el primer que has de pagar és l’impost de successions, que varia segons la comunitat autònoma i el grau de parentiu.

Tiets i nebots tributen al Grup III → No tenen tantes reduccions com els fills o cònjuges. Cada comunitat autònoma aplica diferents bonificacions i reduccions.

💡 Exemple orientatiu (segons la comunitat):

Si heretes un pis de 200.000 € i una moto de 5.000 €, en algunes regions podries pagar entre 5.000 € i 40.000 € en l’impost de successions.

💡 Recomanació: Verifica les bonificacions a la teva comunitat autònoma, ja que algunes permeten importants reduccions per a herències entre familiars, en funció del grau de parentiu o altres circumstàncies.

2. Com afecta la Declaració de la Renda?

Un cop heretats, aquests béns no tributen a l’IRPF, és a dir, per tenir-los no cal pagar, llevat que tinguis aquestes circumstàncies:

A) Si llogues el pis: com que has heretat potser decideixes llogar l’immoble, en aquest cas aquesta operació de lloguer SÍ tindrà una repercussió a la renda i hauràs de declarar-ho:

Hauràs de declarar els ingressos del lloguer com a rendiment del capital immobiliari.
Podràs deduir despeses (IBI, assegurances, comunitat, interessos d’hipoteca si n’hi ha).
Si el llogater utilitza el pis com a residència habitual, pots aplicar una reducció del 60% sobre els ingressos nets.

B) Si vens el pis o la moto: un cop heretat, decideixes vendre, en aquest cas,

Si decideixes vendre el pis o la moto, sí tributaràs a la renda per la guanyança patrimonial obtinguda.
La base de càlcul de la guanyança patrimonial és:

Guanyança = Preu de venda – Valor d’adquisició (herència)

Exemple amb el pis:

El pis es va valorar en 200.000 € en l’herència.
El vens després per 250.000 €.
La guanyança patrimonial és de 50.000 €, que tributa a l’IRPF així:
- 19% pels primers 6.000 € → 1.140 €
- 21% entre 6.000 € i 50.000 € → 9.240 €
- Total a pagar a la renda: 10.380 €

Exemple amb la moto:

Moto heretada amb valor de 5.000 €.
Es ven per 6.500 €.
Guanyança patrimonial: 1.500 €
Es tributa al 19% → 285 €

💡 Important: Si han passat molts anys des que vas heretar el pis, és possible que puguis actualitzar el valor d’adquisició i reduir la guanyança patrimonial.

3. Quins impostos pago si segueixo tenint el pis i la moto sense vendre’ls?

IBI (Impost sobre Béns Immobles) anual pel pis.
Impost de Circulació anual per la moto.
Imputació de rendes immobiliàries: Si el pis no està llogat ni és la teva residència habitual, Hisenda t’imputa un 1,1% o 2% del valor cadastral com a renda presumpta a la declaració.

En resum:

Si només heretes, pagaràs l’impost de successions, però NO tributaràs a la renda.
Si vens el pis o la moto, hauràs de pagar a la renda per la guanyança patrimonial.
Si llogues el pis, tributaràs pels ingressos a l’IRPF a l’apartat que correspongui juntament amb altres rendiments que puguis tenir, per exemple, si tens la nòmina i el lloguer, tindràs dos tipus de rendiments.
Si el mantens sense vendre ni llogar, només pagaràs l’IBI i, en alguns casos, imputació de rendes.

Si vols reduir impostos, és important valorar opcions com vendre en el millor moment o aplicar deduccions. A Roig & Roig realitzem simulacions prèvies a algunes operacions per valorar les repercussions que poden ocasionar situacions com les explicades en aquesta entrada.