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Cierre Fiscal y Contable de las empresas

CIERRE FISCAL Y CONTABLE 2020

 

El cierre fiscal y contable de su empresa se acerca, cuando falta menos de un mes para finalizar el ejercicio 2020, conviene realizar una estimación del año que está a punto de finalizar para evitar sorpresas en el momento de presentar los impuestos.

Por ejemplo, el impuesto de sociedades se presenta en julio del año posterior al cierre del ejercicio. Es decir, en julio de 2021 se presentará el impuesto de sociedades del ejercicio 2020. Por lo cual, es momento de valorar como ha evolucionado el ejercicio 2020 para hacer previsiones.

La previsión del cierre fiscal y contable debe realizarse para poder obtener una perspectiva de la carga fiscal que deberá asumir la empresa una vez termine el año, así mismo, el cierre fiscal y contable también nos permitirá tener la capacidad de actuar en los diferentes ámbitos que puedan afectar a la empresa.

Deberá tener en cuenta las novedades más relevantes aprobadas durante este año y que pueden afectarle al Impuesto sobre Sociedades, IRPF o IVA, las cuales son de gran trascendencia para el cálculo del cierre del ejercicio fiscal y contable. Por ejemplo, este año existen grandes cambios para los planes de pensiones.

El cierre fiscal y contable es de gran utilidad, pues por su naturaleza intrínseca permite reflejar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa. La contabilidad debe ser neutral y libre de errores, por ello la comprobación se debe realizar con rigor y verificar que no existen fallos.

Por ello, es recomendable realizar un check list para verificar la contabilidad de su empresa con el objetivo de obtener una cuenta de resultados y un balance de situación que nos permita valorar de la forma más exacta posible la empresa, con ello usted tendrá una visión global del año que está a punto de finalizar, y en cualquier caso tomar decisiones con la información lo más actualizada posible.

Aspectos a tener en cuenta en el cierre del ejercicio fiscal y contable.

  • Control y revisión de las cuentas 6 y 7. Es conveniente repasar todas las cuentas que afectan directamente a la cuenta de explotación. Supervisar que todos los ingresos sean correctos así como todos los gastos que afectan directamente a la actividad.
  • Control de Tesorería, revisión de todos los saldos bancarios realizados durante el ejercicio. Contabilización de préstamos bancarios, reclasificación de deudas, saldos de pólizas, intereses y comisiones, y por último comprobación del saldo bancario al 31/12.
  • Revisión de todos los saldos de las cuentas de clientes, proveedores y acreedores. Confirmar que los saldos sean coincidentes, para una mayor comprobación puede descargar el modelo de comprobación aquí: CARTA 347
  • Chequeo de las cuentas relacionadas con las administraciones públicas: IVA, retenciones, seguros sociales, pagos a cuenta, etc. Asegurarse de que las liquidaciones trimestrales estén hechas correctamente.
  • Control de existencias.
  • Tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas.
  • Amortizaciones de los activos, diferenciando entre la amortización fiscal y la contable, teniendo en cuenta además la aplicación de la reserva de nivelación y de capitalización.
  • Chequear gastos contables derivados de multas, sanciones, donaciones o donativos que afectaran directamente al impuesto de sociedades y que deberán efectuarse en el ejercicio fiscal 2017, teniendo en cuenta los tipos de gravamen que afecten a su empresa.
  • Por último, contabilizar el impuesto de sociedades una vez se haya realizado todas las recomendaciones previas.

Una vez realizado el check list, recomendamos para hacer un correcto cierre fiscal y contable, efectuar una comparativa con ejercicios pasados, en primer lugar este análisis nos permitirá valorar la evolución de la empresa respecto ejercicios pasados y obtener una mayor capacidad de análisis para la toma de decisiones en el cierre fiscal y contable de la empresa. El resultado provisional obtenido permitirá una estrategia de gestión más efectiva y planificada para el futuro.

Este año ha sido inusual para muchos empresarios, que han visto afectada su actividad normal, por ello este 2020 la comparativa con ejercicios pasados será relevante, más si cabe que otros años. En algunas situaciones el resultado estará totalmente desvirtuado y en otras actividades se verá distorsionado.

Por ejemplo, si usted tiene una agencia de viajes, su resultado del 2020 se habrá visto gravemente perjudicado, pero si usted es proveedor de material sanitario seguramente habrá tenido un ejercicio con elevados ingresos.

Es importante, por lo tanto, contextualizar y entender el porqué de los resultados contables para trazar las estrategias futuras.

Muchos empresarios toman decisiones en base al cierre del ejercicio fiscal y contable, por ejemplo la ampliación de la empresa, la compra de activos, los incrementos salariales, la necesidad de financiación, etc. En consecuencia, en estos días que faltan para finalizar el ejercicio debe realizarse un pre cálculo del ejercicio fiscal y contable del año 2020, como por ejemplo del impuesto de sociedades, IRPFs, porque hay que tener en cuenta que de ser necesario, las acciones que deban realizarse tendrán que ser efectuadas antes del día 31 de diciembre.

Les informamos que pueden ponerse en contacto con nosotros, al objeto de resolver dudas o aclaraciones que puedan surgir en el proceso del cierre fiscal y contable del ejercicio, les detallamos todos los servicios que pueden encontrar en nuestra área fiscal y contable.

Mar Corderas                                                                                                                                       Thaïs Amor

Auditoria, Fiscal y Contable                                                                                                              Fiscal, Contable y Marketing

mar@roigiroig.com                                                                                                                             thais@roigiroig.com

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