¿Qué debería revisar tu empresa antes de terminar el año?

Siempre decimos que el año empresarial comienza en enero. Sin embargo, en la práctica, enero todavía está muy condicionado por el cierre del ejercicio anterior. Después llega el día a día, los primeros trimestres, la campaña de Renta, el Impuesto sobre Sociedades, las vacaciones… y sin apenas darnos cuenta llegamos en octubre.

Y octubre tiene una característica interesante: ya tenemos información suficiente para saber cómo está yendo el año, pero todavía tenemos tiempo para tomar decisiones.

Es un buen momento para levantar la cabeza del día a día y preguntarnos:

¿Cómo tenemos realmente la empresa? ¿Dónde estamos con 9 meses de 2026?

¿Qué debería revisar una empresa antes de terminar el año?

Con nueve meses de información, una empresa ya puede empezar a analizar cómo puede acabar el ejercicio. Pero mirar sólo la facturación o el beneficio es quedarnos con parte de la historia.

Una buena revisión debería incluir resultados, márgenes, tesorería, cobros, endeudamiento, costes, plantilla, inversiones y previsión fiscal .

El objetivo no es simplemente saber lo que ha pasado.

Es utilizar esta información para decidir qué hacemos a partir de ahora.

1. Facturación y márgenes: ¿Vender más significa ganar más?

La primera pregunta suele ser: ¿cuánto hemos facturado?

Pero inmediatamente deberíamos hacer otra:

Con esta facturación, ¿qué margen estamos obteniendo?

Una empresa puede vender más que el año anterior y, al mismo tiempo, ser menos rentable si los costes han aumentado y este incremento no ha podido trasladarse a los precios.

Por eso conviene comparar facturación, costes y márgenes, pero también entender por qué han evolucionado.

2. Resultado y tesorería: tenemos beneficios, pero ¿tenemos el dinero?

Éste es uno de los puntos que genera más confusión entre empresarios.

Beneficio y dinero en el banco no es lo mismo.

Podemos tener un resultado positivo y haber destinado tesorería a devolver préstamos, comprar inmovilizado, pagar otras obligaciones o simplemente que sea una atribución al socio (gastos personales pagados por cuenta de la empresa). También podemos haber contabilizado ventas todavía pendientes de cobro.

Por eso no deberíamos preguntarnos únicamente cuánto estamos ganando.

También:

¿Qué tesorería tenemos y cuál necesitaremos en los próximos meses?

Este tema lo desarrollamos específicamente en el artículo «Si no tengo esos dineros en el banco, ¿por qué tengo que pagar impuestos?» , porque entender la diferencia entre beneficio, tesorería y fiscalidad es una de las bases para tomar buenas decisiones empresariales.

3. Cobros, pagos y endeudamiento

¿Cuánto tenemos pendiente de cobrar? ¿Desde cuándo? ¿Estamos tardando más en cobrar que antes?

Y al otro lado: ¿qué importantes pagos tenemos previstos?

También es momento de revisar préstamos, pólizas, cuotas y vencimientos. Una empresa puede ser rentable pero tener una estructura financiera que le exija mucha tesorería.

La cuenta de resultados explica una parte de la empresa. El balance y la tesorería nos cuentan otra.

4. Inversiones y plantilla: ¿qué necesitaremos?

Quizás durante el año hemos aplazado la compra de una máquina, un vehículo, una reforma, un programa informático o cualquier otra inversión.

Ahora es un buen momento para recuperar estas decisiones y preguntarnos si siguen teniendo sentido y cómo las financiaremos.

Y lo mismo ocurre con las personas.

¿Cómo ha evolucionado el coste laboral? ¿Necesitaremos nuevas incorporaciones? ¿Tenemos la estructura adecuada para lo que queremos hacer el próximo año?

Preparar el futuro de la empresa también significa empezar a responder a estas preguntas.

Checklist: 13 cosas que revisaría antes de terminar el año

¿Cómo saber cómo acabará el ejercicio?

Para realizar esta revisión necesitamos algo especialmente importante:

Una contabilidad actualizada.

Una contabilidad que llega tarde nos permite cumplir obligaciones. Una contabilidad actualizada también nos permite gestionar .

Con la información de los meses transcurridos podemos realizar una primera proyección de facturación, resultado, tesorería y fiscalidad hasta el 31 de diciembre.

No se trata de acertar exactamente lo que va a pasar.

Se trata de poder responder a dos preguntas:

Si seguimos así, ¿cómo acabaremos?

Y, sobre todo:

¿Hay algo que todavía estemos a tiempo de hacer?

¿Y los impuestos? Mejor preverlos que descubrirlos

La previsión fiscal también forma parte de esa fotografía.

Si podemos estimar cómo acabará el ejercicio, podemos empezar a anticipar sus consecuencias fiscales y las necesidades de tesorería asociadas.

En Roig & Roig, como asesoría fiscal y contable en Lleida , defendemos especialmente esta forma de trabajar: los impuestos deberían empezar a hablarse antes de que llegue el momento de presentarlos.

Habitualmente, a mediados de noviembre ya disponemos de las herramientas de simulación que nos permiten empezar a trabajar las previsiones de Renta y analizar las situaciones antes de que finalice el ejercicio.

Esto nos da algo especialmente valioso:

Tiempo y posibilidades

Tiempo para realizar números, preparar la tesorería, revisar las alternativas que permite la normativa y, cuando corresponda, tomar decisiones antes del 31 de diciembre.

Porque una cosa es saber qué deberemos pagar cuando el año ya está cerrado.

Y otra, muy distinta, es disponer de esa información cuando todavía estamos a tiempo de decidir.

Planificar fiscalmente tampoco significa comprar algo que la empresa no necesita simplemente para reducir impuestos. Primero debe existir una buena decisión empresarial; después analizaremos sus consecuencias fiscales.

Un ejemplo muy sencillo

Imaginemos una pyme que llega a octubre con 65.000 € de beneficio acumulado , pero sólo dispone de 32.000 € en el banco .

A simple vista, algo parece no cuadrar.

Al revisar la situación descubrimos que tiene facturas pendientes de cobrar, está devolviendo un préstamo y prevé una inversión importante durante los primeros meses de 2027.

Además, ese beneficio tendrá consecuencias fiscales.

Ahora la pregunta ya no es sólo:

¿Cuánto hemos ganado?

Es:

¿Cómo terminar el año? ¿Qué tesorería necesitaremos? ¿Qué impuestos podemos anticipar? ¿Y podemos asumir la inversión prevista?

Conocer esta situación en octubre o noviembre nos permite prever y decidir .

Descubrirla cuando el ejercicio ya está cerrado sólo permite reaccionar. Y sobre todo si existen posibilidades y margen legal para optimizar la carga fiscal.

Y mientras terminamos en el 2026, ponemos un ojo en el 2027

Preparar el 2027 no significa tener que tener ahora un presupuesto perfecto.

Significa empezar a plantearnos algunas preguntas.

¿Cómo pueden evolucionar nuestros costes? ¿Tendremos que revisar precios? ¿Necesitaremos invertir? ¿Incorporar personas? ¿Buscar financiación? ¿Qué tesorería necesitaremos? ¿Qué querríamos mejorar respecto a este año?

Desde nuestra experiencia de más de 40 años asesorando a pymes, empresas familiares y empresarios , muchas de las decisiones que acaban siendo importantes no se toman el último día. Se van preparando.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo debería empezar una empresa a preparar el cierre del año?

Los últimos meses del ejercicio son un buen momento para empezar. En octubre ya disponemos de suficiente información para analizar la evolución de la empresa y realizar primeras proyecciones, pero todavía queda tiempo para valorar decisiones antes del 31 de diciembre.

¿Qué necesito para realizar una previsión fiscal?

Principalmente, una contabilidad actualizada y correctamente entrada, documentación completa e información sobre las operaciones previstas hasta final de año. Cuanto mejor sea la información de partida, más útil será la previsión.

¿Tener beneficios significa tener ese dinero en el banco?

No. Beneficio y tesorería son conceptos distintos. Una empresa puede destinar dinero a devolver préstamos, adquirir activos u otras operaciones que no reducen el beneficio contable en el mismo importe. También puede tener ventas contabilizadas que todavía no ha cobrado. O una práctica muy común, disponer de dinero de la empresa para uso personal.

¿Vale la pena hacer una inversión antes de fin de año para pagar menos impuestos?

Depende. Una inversión debería tener primer sentido empresarial. Después es necesario analizar su tratamiento y su impacto fiscal. Hacer un gasto que la empresa no necesita únicamente para intentar reducir impuestos, puede acabar siendo una mala decisión económica.

¿Cuándo deberíamos empezar a preparar el 2027?

No hace falta esperar en enero. En los últimos meses del año permiten utilizar información real sobre ventas, márgenes, costes, tesorería y necesidades de la empresa para empezar a definir los objetivos del siguiente ejercicio.

Miremos dónde estamos para decidir dónde queremos ir

En Roig & Roig , despacho profesional de economistas, abogados, auditores y asesores de empresas en Lleida, llevamos más de 40 años acompañando a empresas, pymes y empresas familiares en sus decisiones fiscales, contables, laborales, económicas y jurídicas.

Y una de las cosas que hemos aprendido durante todos estos años es que las decisiones suelen ser mejores cuando llegan con tiempo e información .

Por eso, este octubre la propuesta es sencilla:

Miremos cómo tenemos el año. Hagamos las previsiones que tocan. Y empezamos a preparar lo que vendrá.

Porque planificar no es saber exactamente qué va a pasar.

Es llegar más preparados.

Y antes de terminar, una última pregunta:

¿Qué decisión importante llevas todo el 2026 aplazando?

Te estamos esperando.

Thaïs Amor
Dep. Fiscal Contable