Desde 2023, los trabajadores autónomos cotizan en función de sus rendimientos netos reales y no de una base elegida libremente, como ocurría hasta ahora. Esta transformación supone un cambio profundo en la forma de calcular las cuotas y, como consecuencia, en 2024/2025 muchos autónomos están recibiendo comunicaciones de regularización por parte de la Seguridad Social.
En este artículo te explicamos de forma sencilla qué significa esto, por qué está ocurriendo y te mostramos ejemplos reales para ayudarte a entenderlo.
¿Cuál es la base del nuevo sistema?
El nuevo sistema de cotización de autónomos se basa en los siguientes puntos clave:
- Rendimientos netos reales:
Se calculan restando los gastos deducibles de los ingresos y aplicando una deducción adicional del 7 % (o del 3 % para autónomos societarios). - Tramos de cotización:
Según los rendimientos estimados, el autónomo se encuadra en uno de los 15 tramos fijados por la ley, que determinan la base mínima y máxima de cotización. - Cotización provisional y regularización:
Durante el año, el autónomo paga una cuota provisional en función de su previsión de ingresos. Al final del ejercicio, cuando la Agencia Tributaria comunica los rendimientos reales a la Seguridad Social, esta regulariza la situación:- Si se ha cotizado por menos de lo debido → hay que pagar la diferencia.
- Si se ha cotizado de más → se devuelve el exceso.
Ejemplos prácticos reales
Situación 1: COTIZACIÓN LIGERAMENTE INFERIOR (PAGO DIFERENCIA)
Rendimientos netos: 16.878,32 €
Base provisional: 950 €
Base que le correspondía: 1.013,07 €
Diferencia mensual a ingresar: 19,91 €
Total regularización (12 meses): 238,92 €
En este caso, el autónomo subestimó ligeramente sus ingresos. Al tener rendimientos que encajan en un tramo superior, la Seguridad Social le reclama la diferencia correspondiente a la base real.
Situación 2: COTIZACIÓN MUY INFERIOR – PAGO DIFERENCIA
Rendimientos netos: 28.879,70 €
Base provisional: 950 €
Base que le correspondía: 1.365,61 €
Diferencia mensual a ingresar: 123,29 €
Total regularización (12 meses): 1.479,48 €
Aquí vemos una diferencia significativa: al cotizar sobre una base muy inferior a la que le correspondía por sus ingresos reales, la cuota mensual se regulariza con un importe considerable. Se recibirá una carta de pago sin recargo si se realiza el pago dentro del plazo reglamentario. En caso de impago se aplicará un recargo del 20%.
Situación 3: COTIZACIÓN CORRECTA SIN AJUSTES
- La Tesorería General de la Seguridad Social ha comprobado que la base de cotización provisional coincide con la que debía aplicarse según los rendimientos netos reales.
- La comunicación que recibe el autónomo informa de que su cotización fue correcta y que no debe realizar ninguna actuación adicional.
- Esto demuestra que una previsión bien hecha, junto con el asesoramiento adecuado, evita sorpresas y regularizaciones a final de año.
Situación 4: COTIZACIÓN SUPERIOR – DEVOLUCIÓN AUTOMÁTICA
La Seguridad Social ha comprobado que la base provisional fue mayor que la base definitiva calculada con los rendimientos netos de 2023.
En el ejemplo real:
- Base provisional media: 960,60 €/mes
- Base definitiva: 849,66 €/mes
- Diferencia a favor del autónomo: 415,32 €
El autónomo recibirá una devolución automática, sin necesidad de solicitarla, directamente en su cuenta bancaria, antes del 30 de abril de 2025.
Además, en caso de tener deudas con la Seguridad Social, primero se compensará esa cantidad antes de devolver el sobrante.
Situación 5: COTIZACIÓN SUPERIOR A 31/12/2022
Ejemplo real:
- Rendimientos netos: 16.878,32 €
- Base 2022: 1.800 €
- Base provisional 2023: 1.013,07 €
En este caso se puede optar por dos opciones:
- Mantener la base de 2022 y atender el trámite de audiencia recibido
- Optar por la base real del ejercicio 2023 y solicitar la devolución.
Conclusión: ¿qué puedes hacer como autónomo?
- Revisa bien tu previsión de ingresos al iniciar el año.
- Comunica a tiempo cualquier variación a la Seguridad Social, ya que puedes modificar tu base hasta 6 veces al año.
- Consulta con tu asesoría de confianza para evitar sorpresas y ajustar tus cuotas lo más fielmente posible a tu actividad real.
Consejo final: Aunque la regularización puede parecer molesta, es un paso hacia un sistema más justo, donde cada autónomo paga en función de su verdadera capacidad económica.
Cristina Bordalba
Dep. Laboral
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