Este documento presenta un cuadro comparativo entre entidades sin personalidad jurídica y entidades con personalidad jurídica, con especial atención a aspectos como obligaciones tributarias, número mínimo de socios y otras diferencias clave.

Aspectos / Conceptos Entidades sin personalidad jurídica Entidades con personalidad jurídica
Ejemplos típicos Comunidades de bienes, Sociedades civiles sin personalidad, Sociedades irregulares Sociedades Limitadas (SL), Sociedades Anónimas (SA), Asociaciones, Fundaciones, Sociedades cooperativas
Personalidad jurídica No tienen personalidad propia. Los socios responden personalmente. Sí, tienen personalidad propia, independiente de sus socios o promotores.
Responsabilidad Ilimitada y personal de los comuneros o socios. Limitada al capital aportado (SL, SA) o según estatutos (asociaciones, fundaciones).
Obligaciones tributarias – No tributan por impuesto de sociedades.
– Tributación directa en IRPF.		 – Tributan por impuesto de sociedades.
– Declaraciones de IVA, retenciones, libros oficiales, cuentas anuales.
Número mínimo de socios 2 personas (ej: comunidad de bienes). Depende de la forma:
– SL: 1 o 2.
– SA: mínimo 1 o 2.
– Asociaciones: mínimo 3.
– Fundaciones: 1 fundador.
Capital social mínimo No existe requisito legal de capital mínimo. SL: mínimo 1 €.
SA: mínimo 60.000 €.
Asociaciones y fundaciones: según estatutos o ley.
Constitución Contrato privado entre partes. No siempre es necesaria escritura pública. Escritura pública e inscripción en el registro correspondiente.
Funcionamiento interno Regulado por el pacto privado. Regulado por los estatutos sociales o documentos fundacionales.
Fiscalización y control No existen controles específicos (solo fiscales individuales). Depende de la forma jurídica: cuentas anuales, auditoría, control registral.
Facilidad de creación Muy fácil y rápida. Costes bajos. Más compleja y costosa.
Facilidad de cierre Sencilla. Finalización por acuerdo entre partes. Procedimiento formal de disolución y finiquito.
Cesión de participaciones o cuotas Consentimiento de todos los comuneros o socios. Se puede ceder de forma más estructurada, con posibles restricciones.
Otros aspectos a considerar – No pueden tener trabajadores propios.
– Dificultad para crecer o captar inversión.		 – Pueden contratar trabajadores.
– Mayor credibilidad frente a terceros.

Tipo de socios en una Sociedad Limitada (SL)

En una  SL  pueden existir  varios tipos de socios  según su aportación e implicación en la empresa:

Tipo de Participación Funciones Desarrolladas Condiciones del Socio Régimen de la Seguridad Social
Administrador o consejero Dirección, gerencia, retribuido (en estatutos) Socio con < 25% del capital social Régimen General asimilado (sin paro ni FOGASA)
Administrador o consejero Sin dirección ni gerencia Socio con < 33% del capital social Régimen General
Administrador o consejero – No socio (sin capital social) Régimen General asimilado (sin paro ni FOGASA)
Administrador o consejero Resto de casos – Régimen de autónomos
Socio trabajador Dirección o gerencia Socio con > 25% del capital social Régimen de autónomos
Socio trabajador Sin dirección ni gerencia Socio con < 33% del capital social Régimen General
Socio trabajador – Más del 50% del capital en manos de cónyuge y familiares hasta 2º grado Régimen de autónomos
Socio trabajador Otros casos Más del 50% del capital social Régimen de autónomos
Socio capitalista No trabaja

no administra

 ___ No régimen de autónomos

Inscripción en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)

¿Cuándo un socio debe darse de alta como autónomo?
Depende  de su participación  y  de su control efectivo  sobre la sociedad:

Condición Obligación de alta en el autónomo (RETA)
Socio trabajador con control efectivo (>50% directo o indirecto) Sí. Obligatorio RETA.
Socio con 25% o más y funciones de dirección o gerencia (administrador) Sí. Obligatorio RETA.
Socio con menos del 25% y sin funciones directivas ni laborales No  obligatorio. Puede ser contratado como trabajador asalariado (régimen general) o ni si no trabaja.
Socio puramente capitalista, sea cual sea el porcentaje, y que no trabaja ni administra No  obligatorio. No RETA.

Importante: El % de participación es relevante  solo si trabaja  o  administra.
Si es solo inversor, aunque tenga un 99%,  no debe pagar autónomos  mientras no ejerza ninguna función ejecutiva ni laboral.

Resumen práctico

  • Socio capitalista puro  ➔ No cotiza como autónomo (independientemente del % de participación) si no trabaja ni administra.
  • Socio trabajador  ➔ Si trabaja de forma habitual, debe cotizar (como autónomo o régimen general, dependiendo del % de participación y cargo).
  • Administrador  ➔ Si tiene +25% participación, debe estar en el RETA.