Si tienes una empresa, probablemente hayas oído hablar del Impuesto de Sociedades. Pero muchos empresarios —especialmente en pymes— siguen teniendo dudas básicas: ¿qué es exactamente?, ¿por qué se presenta tan tarde?, ¿cómo afecta a mi empresa?, ¿qué pasa si me equivoco?
En este artículo te explicamos lo esencial, con un lenguaje claro y directo. No hace falta ser economista para entender lo que sí es importante saber como empresario.
¿Qué es el Impuesto de Sociedades?
Es un impuesto que grava los beneficios obtenidos por las empresas. Es decir: si tu empresa gana dinero (beneficio contable), debe pagar una parte de ese beneficio a Hacienda.
No se aplica a personas físicas (que tributan por IRPF), sino a entidades con personalidad jurídica, como:
- Sociedades limitadas (S.L.)
- Sociedades anónimas (S.A.)
- Cooperativas
- Fundaciones y asociaciones con actividad económica
¿Quién está obligado a presentarlo?
Todas las sociedades mercantiles activas, incluso si no han tenido ingresos o han tenido pérdidas, deben presentar el Impuesto de Sociedades cada año. Esto incluye:
- Empresas con beneficios
- Empresas con pérdidas
- Empresas sin actividad, pero que siguen dadas de alta en Hacienda y en el Registro Mercantil, se las conoce como entidades inactivas
Importante: no presentarlo no significa que estás exento. Dejar de presentarlo puede suponer sanciones, incluso aunque no haya impuesto a pagar.
¿Cuándo se presenta?
Aquí es donde muchos se sorprenden: el Impuesto de Sociedades no se presenta justo al cerrar el año, como pasa con el IRPF o con el IVA trimestral. Se presenta bastante después, y eso tiene su lógica.
¿Por qué? Porque primero hay que:
- Cerrar la contabilidad del ejercicio anterior.
- Formular las cuentas anuales.
- Aprobarlas en junta.
- Presentarlas en el Registro Mercantil.
Una vez completados estos pasos, ya puedes declarar el impuesto de forma correcta y con los datos reales.
Calendario fiscal del Impuesto de Sociedades
- 31 de diciembre: cierre habitual del ejercicio (para empresas con ejercicio natural).
- Hasta el 30 de junio: formulación y aprobación de cuentas anuales.
- Hasta el 25 de julio: presentación del modelo 200 (Impuesto de Sociedades).
¿Cuánto se paga?
El tipo general del Impuesto de Sociedades en España es ahora del 23% sobre el beneficio contable ajustado.
Sin embargo, hay tipos reducidos para entidades de nueva creación y algunas bonificaciones o deducciones aplicables en función del tipo de empresa y actividad.
¿Por qué es tan importante entender este impuesto?
Porque el Impuesto de Sociedades no es un trámite aislado, sino una foto completa de cómo ha ido el año, es un impuesto complejo. Y de cómo está funcionando tu empresa:
- ¿Estás gestionando bien tus gastos?
- ¿Tienes un beneficio sostenible?
- ¿Te conviene reinvertir o distribuir dividendos?
- ¿Tienes derecho a aplicar deducciones por inversiones, I+D, contratación…?
Todo eso se analiza en este impuesto. Y es donde un buen asesor puede marcar la diferencia.
¿Qué puedes hacer como empresario?
Aunque no seas contable ni fiscalista, te recomendamos:
- Entender qué es lo que tributa: los beneficios reales, no solo el dinero que tienes en el banco.
- No dejarlo todo para el último momento: cuanto antes tengas tu contabilidad cerrada, mejor podrás planificar.
- Revisar con tu asesor posibles deducciones o ajustes que puedan beneficiar a tu empresa. Hay que revisar cada caso en concreto y específicamente.
- Consultar siempre antes de tomar decisiones importantes (reparto de dividendos, inversiones, ampliaciones de capital…).
En resumen
El Impuesto de Sociedades es mucho más que una obligación anual: es una herramienta para entender tu empresa y tomar decisiones con criterio.
Sabemos que no siempre es fácil de interpretar, y por eso es clave contar con alguien que te lo explique con claridad, te escuche y te acompañe. Porque cuando entiendes bien lo que está pasando en tus números, puedes tomar decisiones más seguras.
¿Tienes dudas sobre el Impuesto de Sociedades o quieres revisar si tu empresa lo está haciendo correctamente?
Thaïs Amor
Dep. Fiscal i Comptable
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